值得关注的是，证监会再次高调开出严厉罚单，意在强力压制国企上市公司存在的“内部人控制”弊病。这与4月26日财政部、证监会等5部委联合发布的《企业内部控制配套指引》遥相呼应。中国证监会纪委书记李小雪指出，将选择试点在上市公司实施，并把内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围。

另据记者了解，证监会正做相关课题研究，考虑借鉴美国“萨班斯法案”加强上市公司内控，最为核心的是内部控制报告是否与财务审计报告相融合。

案情解密

6年前，南京万众企业管理有限公司（南京万众）、南京万众投资管理咨询有限公司（万众投资）为南京中北的第三和第四大股东，分别持有其4.77%、3.43%的股份。

资料显示，南京万众与万众投资实为南京中北原管理层与部分职工的控股企业。

2003年至2004年间，作为国有控股上市公司的南京中北，被不断向关联方南京万众输送资金。

输送渠道主要有两种。一是多次直接向南京万众开具本票或者银行转账支票；二是多次向南大科技园股份有限公司、子公司南京苏桑汽车配件有限公司（苏桑汽配）、南京中北汽车销售分公司开具本票，并由后两者中转或直接向南京万众开具等额本票或转账支票。

据证监会有关人士介绍，在上述关联交易中，有多笔南京中北在银行机构获得贷款后，随即将贷款资金提供给南京万众。

南京万众占用的巨额资金，除一部分用于还贷及支付到期票据，汇回南京中北、苏桑汽配，汇入南京万众持股会外，主要用于对外投资和资金拆借。

南京中北聘请的上海上会会计师事务所2005年专项审计情况表明，上述被占用的资金绝大部分在期末以对外拆借或者委托理财形式沉淀于“其他应收款”科目。

截止2005年底，南京万众占用南京中北资金余额逾6.95亿元。

幸运的是，通过政府与证监会的努力，在南京城建集团收购南京万众不良债权的情况下，占用资金全部收回。

不过，这只是南京中北违法违规案的一角。

根据证监会的调查，两年中，南京中北未披露的银行借款6.55亿元、应付票据逾6.5亿元、关联方担保4648万元。最为严重的是，累计有157笔逾22亿元资金被违规占用。

彼时，即2003年8月证监会与国资委联合发布《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，而南京中北的绝大多数违规资金往来发生在此通知之后。

“南京中北不仅不按通知要求予以清理、整改、披露，反而蓄意隐瞒，我行我素，变本加厉，顶风作案，情节严重，性质恶劣。”证监会有关人士对此案的批评之词毫不吝啬。